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Colombia se posicionó en 2024 como el país de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) donde la presión fiscal experimentó la mayor reducción, un fenómeno impulsado principalmente por la disminución de los ingresos generados por el impuesto de sociedades. Esta caída llevó a Colombia a ubicarse como el segundo país de la OCDE con la presión fiscal más baja, solo superado por México. La OCDE, mediante su informe anual sobre los ingresos fiscales publicado el martes, señaló que la presión fiscal colombiana retrocedió 2,2 puntos porcentuales, situándose en el 19,9 %.
Resulta significativo que esta baja ocurre poco después de que Colombia registrara en 2023 el mayor incremento en la carga fiscal dentro del mismo grupo de países, cuando subió 2,4 puntos porcentuales hasta alcanzar un 22,1 %. Esta marcada volatilidad refleja la elevada dependencia del país respecto al impuesto de sociedades, el tributo que pagan las empresas sobre sus beneficios, y que suele presentar las mayores variaciones en su recaudación.
Según los datos de 2023 proporcionados por la OCDE, Colombia es el país miembro donde este impuesto representa el mayor peso relativo en el total de ingresos fiscales: un 32,4 %, una cifra significativamente por encima del promedio de la organización, que se sitúa en un 11,9 %. Esta estructura tributaria evidencia una fuerte concentración en los aportes empresariales dentro de la economía nacional.
En contraste, el impuesto sobre la renta —el que grava los ingresos de las personas físicas— apenas constituye el 7 % de la recaudación fiscal colombiana, el porcentaje más bajo entre los países que integran la OCDE. El promedio de la OCDE para este tributo es considerablemente más alto, alcanzando el 23,7 %.
México mantiene la presión fiscal más baja del bloque con un 18,3 %, a pesar de registrar un incremento de seis décimas en el último año. Después de Colombia, Chile aparece con una presión fiscal del 20,5 %, seguido de cerca por naciones como Irlanda (21,7 %), Turquía (24 %), Costa Rica (24,8 %), Corea del Sur (25,3 %) y Estados Unidos (25,6 %).
El caso irlandés resulta particularmente relevante. Entre 2010 y 2024, Irlanda observó el descenso más pronunciado en la presión fiscal dentro de la OCDE, disminuyendo en seis puntos porcentuales. Esta baja responde a una política orientada a captar inversión empresarial, evidenciada en el hecho de que, en 2023, el impuesto de sociedades representó allí el 21,5 % de la recaudación fiscal, casi el doble del promedio de la organización internacional.
¿Por qué Colombia depende tanto del impuesto de sociedades?
La notable relevancia del impuesto de sociedades en la recaudación colombiana, según cifras de la OCDE, pone en evidencia una estructura tributaria desequilibrada donde las empresas soportan la mayor parte de la carga fiscal en comparación con las personas naturales.
Esta situación puede generar vulnerabilidades ante variaciones económicas que impactan directamente las utilidades empresariales, haciendo que los ingresos del Estado fluctúen mucho de un año a otro. La pregunta sobre los factores detrás de esta dependencia resulta crucial para el diseño futuro de una política fiscal más estable y equitativa, capaz de responder mejor a los retos económicos del país.
* Este artículo fue curado con apoyo de inteligencia artificial.
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