¿Cuántas reformas tributarias les han 'clavado' a los colombianos? Todo inició en el 2000

De nuevo, la reforma tributaria es un tema en la agenda de los contribuyentes colombianos. La nueva propuesta del presidente de Colombia, Gustavo Petro, de buscar recursos por $ 25 billones hace que el 2022 sea uno de los años más ambiciosos en esta materia en el país.

Una investigación en diferentes fuentes de información, entre artículos universitarios, medios económicos y páginas como la Dian o el Ministerio de Hacienda, permite evidenciar que Colombia llegará a unos $ 109 billones recaudados en los últimos 22 años, si se aprueba la reforma de Petro.

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Las reformas desde el 2000 se han realizado en diferentes gobiernos. A inicios de este siglo, Pastrana sacó una por un monto de $ 5,15 billones, los dos mandatos de Uribe tuvieron 4 reformas tributarias; lo propio ocurrió con Santos en sus dos periodos de gobierno.

Iván Duque en materia tributaria tuvo reveses. Presentó cuatro reformas, una fue declarara inexequible, y logró aprobar dos, aunque medios especializados hablan de hasta 8 reformas tributarias si se tienen en cuenta sus planes de desarrollo, que ponían reglas nuevas en impuestos o los beneficios tributarios de sus leyes como la de economía naranja, de turismo o la cultural.

Y en 2021 tuvo dos propuestas, la malograda reforma de Alberto Carrasquilla, entonces ministro de Hacienda, por $ 25,4 billones que terminó en una protesta social y la reforma aprobada en septiembre de 2021 que tuvo un masivo recorte y se llamó Ley de Inversión Social, la cual tuvo un monto de recaudo de $ 15,2 billones.

Reformas tributarias en Colombia desde el 2000

Gobierno de Andrés Pastrana

Reforma tributaria 2000 Ley 633: Monto recaudo: $ 5,15 billones

Principales aspectos:

• Fortalecimiento del sistema financiero
• Ampliación de la base gravable para generar más recursos y disminuir el déficit fiscal.
• Garantizar mayor estabilidad en materia impositiva.
• IVA: gravado del transporte aéreo internacional, transporte público, cigarrillos, tarifa general del 16 %, aumento del GMF a tarifa 3 x 1.000, permanente.

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Gobierno de Uribe

Reforma tributaria de 2002, Ley 788. Monto de recaudo: $ 4,28 billones.

Principales aspectos:

• Incremento del recaudo ampliando la base de contribuyentes.
• Impuesto de renta: sobre tasa del 10 % en 2003 y de 5 % en 2004.
• Nuevas rentas exentas.
• Disminución gradual de tratamientos preferenciales.
• Tarifa de 20 % a telefonía celular.

Reforma tributaria de 2003. Ley 863. Monto de recaudo: $ 5,36 billones

Principales aspectos:

• Combatir el creciente déficit fiscal y superar la crisis económica.
• Impuesto a la renta: sobre tasa de renta de 10 % (2004-2006).
• Creación de deducción por inversión del 30 %.
• IVA: nuevas tarifas de 3 % y 5 % a cerveza y juegos de azar.
• Algunos bienes excluidos pasan al 7 %.
• Aumento del GMF al 4 x 1.000 (2004 a 2007).
• Creación del impuesto al patrimonio.

Reforma tributaria 1111 de 2006. Monto recaudo: $ 6,59 billones

Principales aspectos:

• Inicialmente, proyecto de reforma estructural. Esta propuesta fue fallida y se terminó aprobando la Ley 1111. Impuesto de renta: eliminación de la sobretasa a partir de 2007.
• Incremento del 30 % al 40 % para la deducción por inversión.
• Eliminación del impuesto de remesas.
• IVA: algunos bienes gravados pasan del 10 % al 16 %.
• Impuesto al patrimonio a partir de 2007.
• GMF de 4 x 1.000 permanente.

Reforma tributaria 1370 de 2009. Monto recaudo: $ 1,58 billones

Principales aspectos:

• Aumentar los recursos fiscales para mantener una aceptable inversión pública y garantizar la continuidad de los programas sociales.
• Impuesto a la renta: reducción del 40 % al 30 % para la deducción en renta de las inversiones en activos fijos productivos.
• Impuesto al patrimonio a partir de 2011.

Gobierno Santos

Ley 1430 de 2010. Monto de recaudo: $ 17,02 billones

Principales aspectos:

• Definir normas tributarias de control y competitividad.
• Impuesto a la renta: eliminación de la deducción por inversión.
• Aumentar las medidas de control a la evasión.
• Eliminación progresiva del GMF, 2 por 1.000 al 2014 y 1 por 1.000 en 2016.

Ley 1607 de 2012. Monto de recaudo: $ 5,64 billones.

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Principales aspectos:

• Aumentar los niveles de empleo y reducir la desigualdad, mejorando la distribución de la carga tributaria y facilitar la inclusión financiera.
• Impuesto a la renta: creación del impuesto sobre la renta para la equidad, Cree.
• IVA: impuestos personas naturales.
• Impuestos a las sociedades.
• Reforma del impuesto al IVA y al impoconsumo.
• Normas anti evasión y anti elusión.
• Servicios gravados con tarifa del 5 %.
• Creación del IMAN y el IMAS.
• Impuesto a la renta de personas naturales.

Ley 1739 de 2014. Monto recaudado: $ 8,06 billones

Principales aspectos:

• Mantener fuentes de financiación y principales ingresos que garanticen la continuidad de la política social.
• Permanencia del 4×1.000 impuesto GMF.
• Creación del impuesto a la riqueza a cargo de personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho.
• Creación de la sobretasa del Cree.
• IVA del 16 % al 19 %.
• Ley 1809 de 2016. Monto recaudo: $0,92 billones

Gobierno Duque

Ley 2010 de 2019. Monto $14 billones, Ley de Crecimiento Económico.

Principales aspectos:

• Surge como consecuencia de la inexequibilidad de la Ley de Financiamiento 1943 de 2018.
• Impuestos a las personas naturales.
• Reducción escalonada año por año del impuesto de renta de empresas hasta llegar al 30 % en el 2022.
• Exenciones de renta para algunos sectores específicos.
• Reforma tributaria de Carrasquilla. Monto recaudo: $ 25,4 billones. No pasó.
• Se cayó por propuestas como IVA a la canasta familiar, gravar a los ingresos de menor cuantía y más declarantes de renta.

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Ley de Inversión Social. Ley 2155 de 2021. Monto recaudo: $ 15,2 billones.

Principales aspectos:

• Surge por la caída de la propuesta de abril de 2021 donde el monto estimado de recaudo era por $ 25 billones.
• Se garantiza la continuidad de los programas sociales como Ingreso Solidario hasta 2022.
• Mantiene exentos de IVA productos de la canasta familiar.
• Amplía el Régimen de Tributación Simple, de forma que a este se podrán adscribir empresas cuyos ingresos brutos anuales sean inferiores a 100.000 Unidades de Valor Tributario (UVT) —equivalentes a 3.700 millones de pesos—, y no a 80.000 UVT —correspondientes a 2.600 millones de pesos— como venía operando.
• Establece para las empresas una tarifa del 35 % del Impuesto sobre la Renta en 2022. Y, a partir de ese año, una reducción al 30 %. Esto afectaría a cualquier empresa cuyos ingresos brutos anuales sean superiores a las 100.000 UVT y que, por lo tanto, no puedan adscribirse al Régimen de Tributación Simple (algunas pequeñas y todas las medianas y grandes empresas).
• Establece de forma permanente 3 días sin IVA.