El Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia ha expedido el Decreto 0572 con el objetivo de aplicar cambios en el sistema de autorretención en la fuente, específico para el año gravable 2025. Esta nueva disposición busca que los contribuyentes de ciertas industrias anticipen el pago de impuestos de renta, de manera que el anticipo requerido para el año 2026 sea menor. La implementación de este decreto representa una reformulación en el flujo de recaudo tributario, especialmente para actividades económicas con un impacto relevante en el recaudo nacional.
Sin embargo, lo que desde la administración de la cartera nacional ven como positivo, ha sido muy criticado por otros expertos económicos y exministros de hacienda. Un ejemplo de ello es lo que mencionó José Manuel Restrepo, ministro en el gobierno de Iván Duque.
“Se jinetean recursos de 2026 en 2025”, así fue como tituló la videocolumna que hizo. “En un acto casi que de desespero para cubrir el problema de caja de la Nacion, el Gobierno ha decidido traer impuestos del 2026 al 2025 en una mayor proporción”, explicó Restrepo.
El nuevo decreto firmado por el Ministerio de Hacienda se explica en dos sentidos. El primero tiene que ver con las empresas específicamente a las “pequeñas y microempresas”, dijo Restrepo. Desde su visión, estas personas van a tener que buscar el dinero para pagar hasta por “3 veces la retención en la fuente que habían pagado en el año anterior. Y esto va a significar que muchos sectores van a tener que endeudarse para cubrir las obligaciones de retención en la fuente. (…) A muchos de estos microempresarios se les redujo la base sobre la cual aplica la retención en la fuente. Quiere decir que esto afecta al micro y pequeño empresario de Colombia”, explicó el exministro.
En una segunda vía, señala, el efecto negativo se evidencia sobre las finanzas públicas de país. “Eso significa que impuestos del 2026 se trasladan al 2025, dicho de otra manera, que el Gobierno nacional se va a gastar en 2025 los recursos del 2026″, dijo.
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Las consecuencias de esa situación, explicó Restrepo es que “muy seguramente, cuando llegue el nuevo gobierno, en 2026, tendrá enormes dificultades, críticas dificultades, para financiar los gastos del 2026 por un severo problema de caja“.
La conclusión del exministro Restrepo es que “el Gobierno está siendo profundamente irresponsable: primero, afectando al microempresario, y segundo, afectando la caja de la Nación, del presupuesto nacional del 2026″. Estas fueron sus palabras:
El Decreto 0572 de Minhacienda es una reforma tributaria encubierta que adelanta ingresos del 2026 al 2025 a costa del flujo de caja de las empresas. Exprime su liquidez, las obliga a endeudarse y pone en riesgo el empleo. ¡Jineteando el dinero del 2026 y endeudando al micro y… pic.twitter.com/UBEbPzuDVT
— José Manuel Restrepo Abondano (@jrestrp) May 29, 2025
Qué dice el Gobierno sobre decreto para usar la retención en la fuente de 2026
Según el texto del decreto, la finalidad es brindar mayor predictibilidad tanto a los contribuyentes como a la administración tributaria. El Ministerio de Hacienda señala que esta estrategia de ajuste en la autorretención está diseñada para lograrse de forma escalonada en los próximos años, permitiendo que los pagos sean más equilibrados y fáciles de planear.
“Una lógica similar se verá en los años posteriores por lo que este decreto busca suavizar el recaudo tributario por completo del impuesto sobre la renta haciéndolo más predecible tanto para los contribuyentes como para la administración”, se lee en el documento.
Dentro de las actividades económicas sobre las cuales recaen las tarifas más altas de autorretención en la fuente, se destacan la extracción de gas natural, la extracción de oro y otros metales preciosos, así como la obtención de hulla. Adicionalmente, la generación de energía eléctrica y la producción de gas figuran dentro de los sectores con una tarifa fijada en 4,5 %. Esta medida afectará directamente a empresas con relevancia en el sector energético y minero del país, que deberán ajustar sus flujos de caja y anticipar el pago de estas obligaciones tributarias.
El Decreto 0572 también contempla la inclusión de actividades como captación, tratamiento y distribución de agua, junto con la evacuación y el tratamiento de aguas residuales, además de la recolección de desechos no peligrosos, dentro de la misma tarifa del 4,5 %. Esto significa que varios servicios públicos esenciales verán incrementada su carga fiscal en cuanto a retenciones.
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En el sector de la construcción, las disposiciones establecen una autorretención del 3,5 %, aplicable a la edificación de viviendas, construcción de carreteras y ferrocarriles, así como actividades asociadas a la demolición y preparación de terrenos. Así, las empresas dedicadas al desarrollo de infraestructura también deberán prever este ajuste al momento de realizar su planificación tributaria.
De acuerdo con la información oficial, los cambios introducidos por este decreto comenzarán a regir a partir del 1 de junio y los artículos que han sido modificados o adicionados mediante esta normativa quedarán activos desde esa fecha.
El Ministerio de Hacienda ha confirmado que la meta de estas medidas es lograr una transición más fluida en el recaudo tributario anual, disminuyendo la exigencia de anticipos elevados para los años inmediatos siguientes y otorgando mayor claridad en la gestión de las obligaciones fiscales.
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