Paquete tributario 2025: suben impuestos al patrimonio, bebidas y compras online; ¿cómo te afecta?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha enfatizado la importancia y el alcance del paquete de medidas tributarias instaurado bajo el decreto 1474 de 2025, como respuesta a la emergencia económica. Este cuerpo normativo, según explicó la entidad, está respaldado por un estudio técnico que evaluó el impacto específico de cada disposición, garantizando que no se violen principios constitucionales ni se comprometan las finanzas públicas territoriales. Las acciones buscan asegurar los fondos necesarios para contrarrestar los efectos negativos derivados de la circulación del decreto y la situación de emergencia declarada.

Entre las medidas implementadas en materia tributaria, sobresale el aumento en la base gravable del impuesto al patrimonio. A partir de ahora, los patrimonios líquidos que superen los $2.100 millones —después de restar deudas y excluyendo los primeros $628 millones correspondientes a vivienda familiar— estarán sujetos a tarifas marginales progresivas de hasta el 5%. Este cambio tiene como objetivo principal captar mayores recursos de quienes poseen mayores capacidades económicas.

Igualmente, se anunció un incremento de 15 puntos porcentuales en la tarifa del impuesto de renta que pagan las entidades financieras. La DIAN resaltó que esta decisión busca equilibrar la carga impositiva de dicho sector, el cual contribuye actualmente con tasas efectivas menores frente a ramas como la agricultura y la industria manufacturera. En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), se dispuso una reducción sustancial del umbral de exclusión en importaciones de bajo valor bajo la modalidad de tráfico postal —también conocida como principio legal de de minimis—, pasando de USD200 a USD50. Esta medida tiene como propósito equiparar la situación tributaria de importaciones y ventas de productores nacionales gravados con IVA.

Los impuestos indirectos también fueron objeto de revisiones. La tarifa del IVA para bebidas de alto contenido alcohólico, como aguardiente, ron, whisky, vodka y brandy, sube del 5% al 19%, igualando la tasa que ya pagan productos como la cerveza. En paralelo, se fortalecerá el impuesto al consumo sobre estos licores, aunque la cerveza no verá modificada su carga tributaria. La DIAN aportó cifras de la Organización Mundial de la Salud (2025) que muestran que, durante 2024, los precios de estas bebidas en Colombia estaban un 21,2% por debajo del promedio mundial. A pesar de la subida, el Ministerio de Salud y Protección Social estima que para provocar una reducción significativa en el consumo, el aumento debería alcanzar el 30%.

Otra disposición destacada es el fortalecimiento del impuesto al consumo de tabaco y sus similares. Según la DIAN, pese a los riesgos para la salud, los precios de los cigarrillos en el país se ubicaban un 31,0% por debajo del promedio internacional según el informe de la OMS (2025). Además, en el sector de juegos de suerte y azar, se mantendrá el IVA para las apuestas por internet y se exigirá la emisión de facturación electrónica, homogeneizando reglas con las apuestas físicas ya gravadas.

El decreto también ratifica la vigencia del impuesto del 1% sobre la extracción de petróleo y carbón (decreto 175 de 2025), cobrado en la primera venta o la exportación, aunque este no afecta a los pequeños mineros. Paralelamente, presenta un régimen transitorio de alivio dirigido a personas y empresas deudoras, permitiendo la reducción de sanciones e intereses, así como un impuesto de normalización del 19% para quienes regularicen activos omitidos o pasivos inexistentes.

De acuerdo con la DIAN, estas acciones conforman una estrategia fiscal integral, diseñada para proveer recursos que permitan no sólo atender la emergencia económica, sino también asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la sostenibilidad financiera nacional.

¿Qué significa el principio legal de de minimis? El término "principio legal de de minimis" mencionado en el texto se refiere a un umbral aduanero que determina el valor máximo que puede tener una importación para que esté exenta del pago de ciertos impuestos, en este caso el IVA. El decreto 1474 de 2025 reduce ese límite de USD200 a USD50, buscando igualar las condiciones de competencia entre los productores nacionales y los productos importados que antes estaban exentos de este tributo. Esta modificación es relevante porque cambia las reglas para importadores y consumidores, especialmente aquellos que realizan compras internacionales de bajo valor, afectando tanto al comercio electrónico como al comercio minorista tradicional en Colombia.

La reducción del de minimis genera inquietud sobre su impacto en el consumo, los costos logísticos y la competitividad entre actores locales y extranjeros. Por ello, resulta esencial comprender cómo influye este umbral en el mercado y en las políticas de recaudación tributaria a nivel nacional.